Täidetud pakkumisarve 13 näidis. Siseliikumise arve täitmise kord
Finantsaruanded, raamatupidamine → Arve materjalide siseveo eest. Vorm nr m-13
3 kinnitatud ENSV Peavalitsuse 14. detsembri 1972. a korraldusega nr. 816 +-+ ettevõte, organisatsiooni kood 0303010 2 +-+ +-+ arve ei. +-+ sees sisemine liigub materjalid"" 20 g. +-+ objekti-objekti operatsioonide vaatamine -saatja -vastuvõtja...
Raamatupidamise väljavõtted, raamatupidamine → Materjalide siseveo arve. Vorm nr m-12
12 - kinnitatud ENSV Peavalitsuse korraldusega 14.12.72 nr. 816 +-+ ettevõte, organisatsiooni kood 0303009 4 +-+ +-+ arve ei. +-+ sees sisemine liigub materjalid"" 20 +-+ vastav töökoda, rajatis, töökoda, rajatis, ru...
Raamatupidamise väljavõtted, raamatupidamine → Näidis. Arve on materjalide vabastamise (sisemise liikumise) nõue. Vorm nr m-11
Kinnitatud NSV Liidu Riikliku Statistikakomitee 28. detsembri 1989. a otsusega nr. 241 +-+ (ettevõte, organisatsioon) okud kood +-+ arve- puhkuse nõue ( sisemine liigub) materjalid+-+ kuupäeva number sos- tarnekood +- liik...
Ettevõtte dokumendihalduse dokumendid → Arve siseveo, kaupade, konteinerite veo eest (Ühtne vorm N TORG-13)
dokument " arve peal sisemine liigub, kaubavedu, konteinerid (ühtne vorm n läbirääkimised-13)" exceli formaadis saate...
Ettevõtte dokumendihaldusdokumendid → Põhivara sisemise liikumise arve (ühtne vorm N OS-2)
dokument " arve peal sisemine liigub põhivara (ühtne vorm n os-2)" exceli vormingus saate...
Raamatupidamis- ja finantsdokumendid → Põhivara vastuvõtmise ja üleandmise (siseliikumise) tõend (arve) (vorm nr os-1, kinnitatud NSVL Riikliku Statistikakomitee määrusega 28.12.1989 nr 241)
89 n 241 +-+ Okud kood +-+ ettevõtte juhi poolt kinnitatud - - allkiri kohusetäitja, perekonnanimi "-" - 19. seadus ( arve) vastuvõtmine ja üleandmine ( sisemine +-+ liikumine) põhivara number kuupäev isikukood, dokumendi liigi kood - koosseis vastutav...
Raamatupidamise väljavõtted, raamatupidamine → Arve materjalide väljastamise eest kolmandale isikule. Vorm nr m-14
Ma ei. NSV Liidu Peavalitsuse poolt 14. detsembril 1972 kinnitatud M-14 nr. 816 +-+ okud kood 0303011 9 (ettevõte, organisatsioon) +-+ +-+ arve ei. +-+ puhkuseks materjalid küljel "" 20g. +-+ tehingulao korrespondentkonto koodi tüüp +- (number...
Raamatupidamise väljavõtted, raamatupidamine → Arve materjalide väljastamise eest kolmandale isikule. Vorm nr m-15
Vastav konto +- toimingu tüüp laokonto kood analüütiline- alamkonto. raamatupidamine +-+-+-+-+-+- +-+ arve ei. puhkusel materjalid küljele "" 20 aasta alusel kellele kelle kaudu +-+ nomen- üks. kogus hind summa järgi...
Ettevõtte kontoritöö dokumendid → Arve materjalide väljastamise eest kolmandale osapoolele (Tööndustevaheline standardvorm N M-15)
dokument " arve puhkusel materjalid küljel (standardne tööstustevaheline vorm n m-15)" exceli vormingus saate lingilt "...
Raamatupidamise väljavõtted, raamatupidamine → Näidis. Materjalidele esitatavate nõuete loetelu ja materjalide maksumuse arvestus objektile ja kalkulatsiooni lõigud (vorm nr 4-mat)
Lisa 5 Vene Föderatsiooni Riikliku Ehituskomitee 06.04.93 kirjale nr. 12-146 vorm nr. 4-matt nõuete avaldus materjalid ja kuluarvestus materjalid hinnangu objekti ja lõikude järgi +-+ koodid matemaatiline nimetus materjaliteadlane. kui-kulu...
Ettevõtte dokumendihalduse dokumendid → Saateleht
dokument "transport" arve" Exceli formaadis saate selle lingilt "faili allalaadimine"
Võimalik teisaldada igas ettevõttes suur hulk materiaalsed varad, mille liikumine tuleb dokumenteerida sarnaselt nende liikumisega organisatsioonide vahel. Selleks kasutatakse erineva otstarbega arveid.
See dokument tõendab väärtuste liikumist ettevõtte sees struktuuriüksuste, osakondade, töökodade või vastutavate isikute vahel. Samuti kantakse see info liikumise kohta spetsiaalsesse tootmisdokumentatsiooni, mis lisaks fikseerib vara käsutamise ühes töökojas ja saabumise teise.
Arvet kasutatakse objekti üleandmisel, selle dokumendi järgi annab üks pool objekti üle, teine võtab selle vastu pärast sündmust, dokument esitatakse raamatupidamisele vastavate kannete tegemiseks liikumisest aru andma ja registreerima.
Sellest videost saate teada, kuidas teostada sisemist teisaldamist ühest laost teise:
Tähtis: saatelehe vormi TORG-13 kasutatakse ka ettevõtte veoste vedamisel firmasõidukitega ning jaekaubanduses klientide poolt kauba tagastamisel.
Seetõttu on sellel dokumendil vaatamata tagasihoidlikule kujundusele suur tähtsus raamatupidamisarvestuse pidamiseks ja maksuhaldurile aruannete koostamiseks.
Sisemine liikumine - mis see on?
Materjalide, esemete ja paberite liikumist organisatsiooni sees nimetatakse sisemiseks liikumiseks, mis toimub juhtkonna korraldusel struktuuriüksuste vahel või ühelt vastutavalt isikult teisele.
Mis tahes materiaalsete varade liikumine ettevõtte sees registreeritakse teatud dokumentatsiooniga ja mis tahes laadi objektide teisaldamisel kasutatakse arvet kujul TORG-13 ja põhivara teisaldamisel, mis sageli juhtub, arvet OS-2. kasutatakse.
Sellise tegevuse võib põhjustada organisatsiooni mis tahes sisemine vajadus, näiteks ühe töökoja ümberkorraldamine või mõnes osakonnas mittevajaliku objekti üleandmine mitmest elemendist koosnevate kaupade tootmisel, nende liikumine töötubade vahel jne.
Liikumiste tüübid
Organisatsioonisiseselt saab üle kanda väga erinevaid kaupu, seetõttu kasutatakse selle hetke fikseerimiseks erinevaid dokumentatsiooni vorme.
Lisaks kahele tavakaupade liikumise põhidokumendile TORG-13 ja põhivarale OS-2 on veel mitmeid:
- Väikeste esemete teisaldamisel, mis on mõeldud müügiks tänavakioskites ja kioskites - TORG-14;
- M-11 – arvenõue, mida kasutatakse siis, kui esemeid mingil põhjusel nõudmisel ei võõrandatud või kui neil on defekte, rikkeid või need on tekkinud mõne objekti lahtivõtmise tagajärjel.
Iga dokument genereeritakse vastavalt selle täitmise nõuetele ja sisaldab nõutavat arvu eksemplare. Mis see on ja kuidas seda õigesti koostada, saate teada, kui järgite linki.
Millal dokument koostatakse?
Dokument koostatakse objekti otsese ühest käest teise üleandmise hetkel või enne eelseisvat üleandmist ning kõik protsessis osalejad peavad sellele alla kirjutama.
Arve vorm ja andmed
Iga arve koostatakse vastavalt seaduse nõuetele, kuid igal dokumendil peavad olema andmed:
- Väärtust üle andva organisatsiooni nimi ja struktuuriüksuse number või vastutava isiku täisnimi. õpid õigesti koostama materiaalse vara vastuvõtmise ja üleandmise akti;
- Ettevõtte andmed;
- koostamise kuupäev ja koht;
- Dokumendi nimi ja number;
- Selle koostamise alus;
- Info objekti kohta - nimi, kogus, ühe ühiku maksumus ja kogumaksumus;
- Ilma selleta on vaja isikute allkirju, dokument ei kehti.
Kaubasisese liikumise arve näidis. Iga vormi omadused
Nagu juba mainitud, on igal vormil oma omadused:
- Vorm TORG-13 sisaldab järgmisi andmeid:
- ettevõtte nimi ja andmed;
- moodustamise kuupäev;
- Märgitakse arve number;
- Järgmine on tabeli täitmine, kuhu tuleks sisestada andmed kauba üleandjate ja vastuvõtvate osapoolte kohta, andmed toote kohta - nimetus, kogus, ühe eksemplari maksumus ja üldine;
- Poolte allkirjad.
- Vorm OS-2 täidetakse mõlemalt poolt ja sisaldab järgmisi andmeid:
- Esikülg kasutatakse päisena, kuna see sisaldab põhiteavet raha ülekandvate isikute kohta;
- Pärast seda märgitakse koostamise kuupäev ja dokumendi number;
- Järgmisena tuleb täita tabel, kuhu tuleb märkida objekti nimi, tootmiskuupäev, laonumber, raha kogus ja hind;
- Tabeli all peaksite märkima üldised omadused objektid – nende tehniline seisukord, defektide ja rikete olemasolu, tehke objekti ainulaadne kirjeldus.
Tähtis: pärast dokumendi koostamist peavad selle õigsust kontrollima ning kõik osalejad ja tootmise raamatupidaja allkirjastama.
Millised on TORG-12 vormil saatelehe täitmise reeglid - loe.
Samm-sammult täitmise juhised
Sellel dokumentatsioonil on vastavalt vormide omadustele ka funktsioonid täitmiseks:
- Põhivara võõrandamise dokumendi koostamisel on vaja teha 3 koopiat:
- Esimene jääb üleandvale poolele vahendite saldolt mahakandmiseks. Mis see on ja kuidas seda koostada, saad teada lingilt;
- Teine kantakse vastuvõtvasse töökotta objekti registreerimiseks;
- Kolmas läheb dokumendi autorile, just sellel eksemplaril on kõigi osalejate, sealhulgas raamatupidaja, allkirjad.
- Arve TORG-13 on saadaval rohkematele lihtne variant täidis ja genereeritakse ainult kahes eksemplaris:
- Seda kasutatakse materjalide, kaupade või konteinerite teisaldamisel ja maanteetranspordi ajal;
- Seda vormi saab kasutada vara üleandmisel mis tahes rahaliselt vastutavate isikute või erineva järgu osakondade vahel;
- Selle dokumendi koostab objekti eest vastutav isik ja see on tagatiseks, et üleandmine on toimunud.
Tähtis: nende dokumentide koostamisel tuleb meeles pidada, et ühtsete vormide kasutamine on kohustuslik, seega saab kõiki vajalikke blankette kohandada vastavalt organisatsiooni eripäradele.
Arve vorm kujul TORG-13. Koostamise nüansid
Saate luua mis tahes vormi käsitsi või arvuti abil. Teine võimalus on eriti hea, kui see on automatiseeritud erinevate raamatupidamisprogrammide abil, see välistab praktiliselt vigade esinemise ja ebatäpse teabe sisestamise.
See valik võimaldab teil:
- Pidage arvestust ettevõtte kaupade ja põhivara üle;
- Looge mis tahes dokumentatsiooni valmisvormid, millel on organisatsiooni pitsat ja logo;
- Kasutage mis tahes mugavat vormingut;
- Saatke dokumentatsioon meili teel.
Kõik vormid tuleb koostada vastutava isiku poolt ja pärast juhataja korraldust.
Eksemplare peab olema vajalik arv, kuna need on aluseks eseme või toote mahakandmisel, registreerimisele vastuvõtmisel ja raamatupidamisse kandmisel.
Dokumenti pole vaja templi panna, kuid kui selline reegel on ette nähtud ettevõtte sise-eeskirjaga, on see toiming lubatud.
Samuti tuleb meeles pidada, et sellist arvet kui esmase dokumentatsiooni dokumenti tuleb vastavalt seaduse ja maksuinspektsiooni nõuetele säilitada ettevõttes ettenähtud aja, mis on kehtestatud sisekorraeeskirjade või õigusaktidega Vene Föderatsiooni puhul peab see periood igal juhul olema vähemalt 3 aastat.
Järeldus
Sisemiste liikumiste arvestuse pidamise arve juriidilise isiku on oluline esmane dokumentatsioon, mis on edaspidi aluseks paljude dokumentide, sealhulgas ettevõtte aastaaruandluse koostamisel. Seega peab tema käitumine, olenemata kasutatavast vormist, toimuma vastavalt seaduse reeglitele ja nõuetele.
Kuidas registreerida kaupade liikumist ladude vahel programmis 1C Trade Management - vaadake seda videot:
Majandustehinguid, mida raamatupidamise algdokumentides ei dokumenteerita, raamatupidamisse ei võeta ja need ei kuulu kajastamisele raamatupidamisregistrites.
Raamatupidamise algdokumendid võetakse arvestusse, kui need on koostatud vastavalt raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide albumites sisalduvale vormile.
Välja töötatud ja kinnitatud raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsed vormid vastavalt valitsuse määrusele Venemaa Föderatsioon 08.07.1997 nr 835 “Raamatupidamise esmadokumentide kohta” peavad kohaldama kõik organisatsioonid, olenemata nende organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist.
Vastavalt Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 24. märtsi 1999. aasta resolutsioonile nr 20 "Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kasutamise korra kinnitamise kohta" raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsetes vormides, välja arvatud kirjendamise vormid Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee poolt heaks kiidetud sularahatehingud, organisatsioon võib vajadusel esitada täiendavaid üksikasju. Samal ajal jäävad kõik kinnitatud esmase raamatupidamise dokumentatsiooni ühtsete vormide andmed, sealhulgas kood, vormi number, dokumendi nimi, muutumatuks. Üksikute üksikasjade eemaldamine ühtsetest vormidest ei ole lubatud.
Tehtud muudatused tuleb dokumenteerida organisatsiooni vastavas organisatsiooni- ja haldusdokumendis.
Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide albumites näidatud vormide vormingud on soovitatavad ja neid saab muuta veergude ja ridade laiendamise ja kitsendamise osas, sealhulgas lisaridade ja lahtiste lehtede jaoks vajaliku teabe paigutamise ja töötlemise hõlbustamiseks.
Arvestada varudena vastavalt raamatupidamise eeskirja "Varude arvestus" PBU 5/01 lõikele 2, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 9. juuni 2000. aasta korraldusega nr 44n "Raamatupidamise kinnitamise kohta". eeskirjad “Raamatupidamine varud” PBU 5/01”, aktsepteeritakse järgmist:
· toorained, materjalid ja muu vara, mida kasutatakse müügiks ettenähtud toodete valmistamisel (tööde tegemine, teenuste osutamine);
· müügiks mõeldud vara (ja kaup);
· organisatsiooni juhtimisvajadusteks kasutatavad varad.
Vene entsüklopeedilise sõnaraamatu järgi on toorained toorained ja materjalid, mis on varem tööjõuga kokku puutunud ja mida edasi töödeldakse (näiteks kaevandatud maak).
Seal on esmased ja teisesed toorained. Esmaste toorainete hulka kuuluvad juba mainitud kaevandatud maak, toorpuuvill, maagaas ja nii edasi on need, mis on muutunud kasutuskõlbmatuks valmistooted– vanaraud, vanapaber jm.
Materjalid on tooted, mida tarbitakse koos kuju, koostise ja seisukorra muutumisega toodete valmistamisel, sealhulgas materjalid, mis on seotud müüdavate kaupade komplekteerimise või tootmisega. Materjalide maksumus sisaldub tootmiskuludes.
Vastavalt Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 28. detsembri 2001. aasta korraldusega nr 119n “Varude arvestuse juhendi kinnitamise kohta” (edaspidi juhend nr 119n) kinnitatud varude arvestuse juhendi lõikele 42 materjalid on tüüpi varud. Materjalide hulka kuuluvad tooraine, põhi- ja abimaterjalid, ostetud pooltooted ja komponendid, kütus, mahutid, varuosad, ehitus- ja muud materjalid.
Omatoodangu pooltooted on tooted, mille tootmine lõpetatakse ühes või mitmes tsehhis, kuid mida töödeldakse edasi teistes töökodades või teistes ettevõtetes.
Varude laoarvestuse andmed ja liikumise operatiivarvestus organisatsiooni allüksustes peavad vastama varude arvestusandmetele. Eeltoodud säte on varude arvestuse üks peamisi nõudeid.
Materjalid tarnija ladudest või transpordiorganisatsioonilt võtab vastu organisatsiooni volitatud isik.
Isiku õigus tegutseda organisatsiooni usaldusisikuna tarnijatelt materiaalse vara vastuvõtmisel vormistatakse väljastamisega. volikirjad (vormid nr M-2 ja nr M-2a). Materjalide arvestuse esmaste raamatupidamisdokumentide ühtsed vormid kinnitati Vene Föderatsiooni Riikliku Statistikakomitee 30. oktoobri 1997. aasta resolutsiooniga nr 71a „Tööjõu ja selle tasumise arvestuse esmase raamatupidamisdokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta. põhi- ja immateriaalne põhivara, materjalid, väheväärtuslikud ja kantavad esemed, töö kapitaalehituses“ (edaspidi otsus nr 71a).
Volikiri vormistatakse raamatupidamises ühes eksemplaris ja väljastatakse saajale allkirja vastu.
Organisatsioonid, milles volikirjaga materiaalsete varade vastuvõtmine on massilise iseloomuga, kasutavad vormi nr M-2a ja nende volikirjade väljastamine kantakse välja antud volikirjade päevikusse, mis on eelnevalt nummerdatud ja pitsitud.
Volikirjad väljastatakse ainult selles organisatsioonis töötavatele isikutele, volikirjade väljastamine teistele isikutele ei ole lubatud. Välja antud volikiri peab olema täielikult täidetud ja sisaldama allkirja näidist isikult, kelle nimele see on antud. Vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku (edaspidi "Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik") artikli 185 lõikele 5 väljastatakse juriidilise isiku volikiri, millele on alla kirjutanud selle juht või muu selleks volitatud isik. teha seda asutamisdokumentide alusel, millele on lisatud selle organisatsiooni pitser. Kui see põhineb riigi- või vallavaral, peab sellise juriidilise isiku nimel antud raha ja muu varalise vara vastuvõtmise või väljastamise volikirjale alla kirjutama ka selle organisatsiooni pearaamatupidaja (vanem)raamatupidaja.
Notariaalselt tõestatud vormi nõudvate tehingute volikiri peab olema notari poolt tõestatud, kui seaduses ei ole sätestatud teisiti.
Volikirjad väljastatakse reeglina 10 - 15 päevaks, kuid laoesemete graafikujärgsete maksetena laekumise korral saab volikirja anda ka pikemaks perioodiks. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 186 kohase volikirja kehtivusaeg ei tohi ületada kolme aastat. Kui volikirjas ei ole tähtaega märgitud, kehtib see üks aasta alates selle täitmise kuupäevast. Volikiri, millel ei ole märgitud selle täitmise kuupäeva, on tühine.
Kõik materiaalsed väärtused, mis saabub organisatsiooni, tuleb õigeaegselt registreerida vastavates ladudes.
Mõnel juhul on tootmise huvides soovitatav saata materiaalsed varad otse organisatsiooni vastavatesse osakondadesse, ladudest mööda minnes. Sellised materiaalsed varad kajastuvad aga raamatupidamises lattu laekuvana ja töökotta või objektile üle kantuna. Esmastesse vastuvõtudokumentidesse märgitakse, et materiaalsed varad väljastati osakondadele läbisõidul, st ilma lattu või laoruumi toimetamiseta. Tuleb märkida, et materjalide loetelu, mida saab saata transiidina organisatsiooni jaoskondadesse ja piirkondadesse, tuleb kindlaks määrata ja vormistada tellimusega.
Organisatsiooni lattu saabuvaid materiaalseid varasid tuleb hoolikalt kontrollida seoses nende vastavusega tarnija dokumentides märgitud valikule, kogusele ja kvaliteedile.
Juhime lugejate tähelepanu asjaolule, et materjale tuleb arvestada sobivates mõõtühikutes, kaalu, mahu, arvu jne järgi. Samade mõõtühikute abil määratakse ka arvestushind.
Praktikas on sageli juhtumeid, kus materjalid võetakse vastu ühes mõõtühikus, näiteks tonnides, ja lastakse laost välja teises mõõtühikus, näiteks liitrites. Sellises olukorras peab arvestusele vastuvõtt ja materjalide väljastamine kajastuma algdokumentides, laokaartides ja raamatupidamisregistrites üheaegselt kahes mõõtühikus. Sel juhul registreeritakse esmalt kogus mõõtühikus, mis on märgitud tarnija dokumentides, ja seejärel sulgudes - kogus mõõtühikus, milles materjalid laost väljastatakse.
Kui tarnija dokumentides on märgitud organisatsioonis aktsepteeritust suurem või väiksem mõõtühik, võetakse sellised materjalid arvestusse organisatsioonis aktsepteeritavas mõõtühikus.
Metoodilise juhendi nr 119n punkt 50 ütleb, et kui materjali liikumist on raske kahes mõõtühikus kajastada, siis saad materjali üle kanda teisele mõõtühikule, vormistades üleandmisakti. Teisele mõõtühikule üleviimise aktis peate märkima materjali koguse tarnija dokumentides märgitud mõõtühikutes ja mõõtühikus, milles materjal laost väljastatakse. Samal ajal määratakse materjali arvestushind uues mõõtühikus. Laoarvestuskaardile tehakse kanded materjalide arvestusse võtmise kohta tarnija mõõtühikus, samuti uude mõõtühikusse viitega aktile.
Metoodilise juhendi nr 119n punkt 49 sätestab, et sissetulevate materjalide vastuvõtmise ja arvestuse, kui tarnija andmete ja tegelike andmete vahel ei esine lahknevusi, vormistavad vastavad laod vormistamise teel. vastuvõtukorraldused (vorm nr M-4). Kviitungi vormistamise asemel on lubatud lüüa tarnija dokumendile tempel, mille jäljendil on samad andmed kui kviitungi tellimus. Sel juhul täitke templi andmed ja pange sissetulekuorderi järgmine number, selline tempel võrdsustatakse laekumise orderiga.
Kviitungikorraldused väljastatakse tegeliku sissetulevate väärisesemete koguse kohta. Ühe päeva jooksul mitu korda samalt tarnijalt saabuvatele homogeensetele puistlastidele nagu maak, lubjakivi, liiv, killustik, kivisüsi ja muud, on lubatud vormistada vastuvõtukorraldused terveks päevaks. Iga aktsepteerimine märgitakse kviitungi korralduse tagaküljele. Päeva lõpus arvutatakse käive ja kogusumma kantakse laekumise orderisse.
Kui materiaalse vara vastuvõtmisel tuvastatakse, et saadud materjalid ei vasta tarnija dokumentides märgitud sortimendile, kogusele ja kvaliteedile, siis vastuvõtutellimuse vormi nr M-4 ei vormistata. Sellises olukorras koostatakse Materjalide vastuvõtmise akt (vorm nr M-7). See akt koostatakse ka ilma dokumentideta saadud materjalide vastuvõtmise vormistamiseks.
See toiming on õiguslik alus pretensiooni esitamiseks tarnijale või saatjale.
Akti koostab komisjon, kuhu peab kuuluma rahaliselt vastutav isik, saatja (tarnija) esindaja või mittehuvitava organisatsiooni esindaja.
Akt koostatakse kahes eksemplaris, millest üks koos lisatud dokumentidega antakse üle raamatupidamisele, teine hanke- või raamatupidamisosakonnale tarnijale pretensioonikirja saatmiseks. Kui organisatsioonil on juriidiline osakond, võib nõudekirja koostamise usaldada sellele osakonnale.
Vastuvõtukorraldused ja materjalide vastuvõtmise aktid tuleb vormistada nende vastuvõtmise päeval. Mõnel juhul, kui üksikute materjalide partiide tehniline vastuvõtmine või laboratoorsed katsed on pooleli, võetakse materjalid hoiule. Sel juhul teeb laojuhataja või laopidaja selliste materjalide kohta sissekanded spetsiaalsesse raamatusse. Selles raamatus peetakse arvestust materjalide jaotusega: “Vastuvõtmist ootavad materjalid” ja “Säilitamiseks vastu võetud materjalid”. Ladudes ja laoruumides tuleb selliseid materjale hoiustada eraldi ning nende tarbimine ei ole lubatud kuni vastuvõtmise tulemuste selgumiseni.
Juhime tähelepanu, et lattu tuleb tarnida ka vastutavate isikute ostetud materjalid. Selliste materjalide arvestusse vastuvõtmine toimub üldiselt kehtestatud korras jaekaubandusorganisatsioonide arvete ja tšekkide alusel, kviitungite kviitungite alusel sularaha eest materjalide ostmisel teistes organisatsioonides, hankeakti alusel elanikkonnalt materjalide ostmisel, ehk ostu kinnitavate dokumentide alusel. Need dokumendid tuleb lisada vastutava isiku avansiaruandele.
Materjalide liikumise arvestus laos iga klassi, tüübi ja suuruse kaupa toimub aastal Materjalide arvestuskaart (vorm nr M-17), täidetud materjali iga kaubanumbri kohta. Kirjeid kaardile säilitab rahaliselt vastutav isik esmaste kviitungite ja kuludokumentide alusel tehingu toimumise päeval.
Kauba vastuvõtmise toimingute kirjendamise aluseks on kaubandustoimingute kirjendamise esmase raamatupidamise dokumentatsiooni ühtsed vormid, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 25. detsembri 1998. aasta resolutsiooniga nr 132 (edaspidi resolutsioon nr. 132).
Vastavalt punktile 2.1.1 Metoodilised soovitused Roskomtorgi 10. juuli 1996. a kirjaga nr 1-794/32-5 kinnitatud kaupade vastuvõtmise, ladustamise ja väljastamise toimingute arvestuseks ja registreerimiseks kaubandusorganisatsioonides, kauba vastuvõtmise kord ja aeg a. koguse, kvaliteedi ja komplektsuse tingimused ning selle dokumenteerimine on reguleeritud kehtivate tehniliste tingimuste, tarnetingimuste, ostu-müügilepingute ja tarbekaupade koguse, kvaliteedi ja komplektsuse osas vastuvõtmise korra juhendiga.
Kauba üleandmine ostjale vormistatakse kauba tarne- ja transporditingimustes sätestatud saatedokumentidega. Need võivad olla saatelehed, saatelehed, raudtee saatelehed, arved, arved.
Kaubad, mille kaubandusorganisatsioon on ostnud edasimüügiks, võib tarnida otse tema lattu või kaubandusorganisatsioon võib need vastu võtta väljaspool oma ladu.
Kui vastuvõtmine toimub väljaspool ostja ladu (tarnija laos, raudteejaamas, kais, lennujaamas), siis võtab kauba vastu volikirja alusel kaubandusorganisatsiooni rahaliselt vastutav isik, kes kinnitab rahaliselt vastutava isiku õigus kaupa vastu võtta. Volikirja registreerimise protseduurist oli juttu eespool.
Roskomtorgi 10. juuli 1996. a kirjaga nr 1-794/32-5 kinnitatud Kauba vastuvõtmise, ladustamise ja väljastamise toimingute arvestuse ja registreerimise metoodiliste soovituste punkt 2.1.5 kaubandusorganisatsioonides määrab, et kauba vastuvõtmise ja vastuvõtmise dokumenteerimise kord sõltub eelkõige:
ü vastuvõtmise kohast;
ü vastuvõtmise olemuse kohta (kogus, kvaliteet, täielikkus);
ü tarnelepingu saatedokumentidele vastavuse astme kohta (olemasolu või puudumine).
Kauba kvantiteedi ja kvaliteedi järgi vastuvõtmine hõlmab kauba tegeliku saadavuse vastavust veo-, saate- ja (või) maksedokumentides sisalduvatele andmetele ning kvaliteedi ja komplektsuse järgi vastuvõtmisel kauba kvaliteedinõuetele, mis on sätestatud kauba kvaliteedinõuetes. leping.
Kauba kättesaamine toimub erineval viisil – olenevalt kontori lähedusest lao asukohale. Kui tarnija ladu ja kontor asuvad samas kohas, siis toimub paberimajandus ja kauba kohaletoimetamine üheaegselt. Kauba väljastamise dokumendiks on sel juhul arve.
Kui tarnija ettevõtte ladu asub kontorist eemal, siis väljastatakse kaubandusorganisatsiooni esindajale (materiaalselt vastutavale isikule) kauba vastuvõtmiseks dokument, mille kohaselt antakse talle lattu materiaalsed varad. Kui laos ei ole kaupa vajalikus koguses, väljastatakse saajale uus dokument - arve, millel on näidatud tegelik tarnitud kauba kogus. IN on märgitud arve :
ü väljastamise number ja kuupäev;
ü tarnija ja ostja nimi;
ü nimi ja Lühike kirjeldus kaubad;
ü kauba kogus;
ü eraldi real tuleb märkida kauba hind ja kogumaksumus (koos käibemaksuga), käibemaks.
Arve tuleb väljastada 4 eksemplaris, kaks esimest jäävad tarnijale (lattu ja raamatupidamisse), ülejäänud kaks lähevad üle ostjale (raamatupidamisosakonda ja rahaliselt vastutavale isikule). Arve peab olema kinnitatud tarnija ja saaja pitserite ning rahaliselt vastutavate isikute allkirjadega (üks andis kauba välja, teine võttis vastu).
Kui kaup on kahjustamata konteinerites, saab vastuvõtmist teostada tükkide arvu, brutokaalu või kaubaühikute arvu ja konteineril olevate märgiste järgi. Kui kauba tegelikku olemasolu konteineris ei kontrollita, siis tuleb selle kohta teha märge saatedokumenti.
Kui kauba kogus ja kvaliteet vastavad saatedokumentides märgitud andmetele, siis saatedokumendid (arve, saateleht ja muud vastuvõetud kauba kogust või kvaliteeti tõendavad dokumendid) on ostva organisatsiooni templiga, mis kinnitab kauba nõuetekohasust. vastuvõetud kaubad saatedokumentides märgitud andmetega. Rahaliselt vastutav isik, kes kauba vastu võtab, annab oma allkirja saatedokumentidele ja kinnitab selle kaubandusorganisatsiooni ümarpitsatiga.
Kauba vastuvõtmise vormistamiseks kvaliteedi, koguse, kaalu ja komplektsuse osas vastavalt kauba vastuvõtmise reeglitele ja lepingutingimustele kasutatakse seda Kauba vastuvõtmise tunnistus (vorm nr TORG-1), koos organisatsiooni juhi poolt volitatud valikukomisjoni liikmete poolt. Kaupu võetakse vastu tegeliku saadavuse alusel.
Koostatava akti ärakirjade arv ja lisatud dokumentide täielikkus määratakse igal konkreetsel juhul.
Laoartiklite vastuvõtmise vormistamiseks, millel on kvantitatiivsed ja kvalitatiivsed lahknevused tarnija saatedokumentides sisalduvate andmetega, kasutatakse järgmisi dokumente:
Laoartiklite vastuvõtmisel tuvastatud kvantiteedi ja kvaliteedi lahknevuse akt (vorm nr TORG-2), koostatud kodumaise kauba kohta neljas eksemplaris;
- Imporditud kauba vastuvõtmisel tuvastatud kvantiteedi ja kvaliteedi lahknevuste seadus (vorm nr TORG-3), koostatud imporditud kaubad viies eksemplaris.
Märge!
Kui kauba vastuvõtmisel ilmneb lahknevus brutokaalu ja saatedokumentides märgitud kaalu vahel, ei tohi ostja konteinerit ja pakendit avada. Kui brutomassi täpsuse juures tuvastatakse üksikutes kohtades kauba defitsiit netokaalu või kaubaühikute arvu kontrollimisel, siis on ostjal õigus ülejäänud veose vastuvõtmine peatada. Avatud saadetiste konteinerid, pakendid ja neis olevad kaubad tuleb konserveerida ja seejärel üle anda saatja organisatsiooni esindajale.
· Põhivara (v.a hooned, rajatised) vastuvõtmise ja üleandmise akt (vorm nr OS-1);
· Põhivaragruppide (v.a hooned, rajatised) vastuvõtmise ja üleandmise akt (vorm nr OS-1b).
Aktid kiidavad heaks saajaorganisatsiooni ja annetava organisatsiooni juhid ning need koostatakse vähemalt kahes eksemplaris. Aktile tuleb lisada selle põhivaraobjektiga seotud tehniline dokumentatsioon.
Andmed objekti põhivarasse võtmise kohta on aluseks järgmiste põhivara arvestuse esmaste dokumentide täitmisel:
· Põhivara arvestuse inventarikaart (vorm nr OS-6);
· Põhivara grupiarvestuse inventarikaart (vorm nr OS-6a);
· Põhivara arvestuse inventariraamat (vorm nr OS-6b).
Pooleli majanduslik tegevus materiaalsed varad ei jõua ladudesse ja ladudesse mitte ainult tarnijatelt. Nende sisemine liikumine toimub ka organisatsiooni osakondadest laoruumidesse ja ladudesse. Metoodilise juhendi nr 119n punkt 57 sätestab, et et materjalide tarnimine ladudesse osakondade kaupa tuleks dokumenteerida materjalide siseveo arvetega juhtudel, kui:
· organisatsiooni allüksuste poolt toodetud tooteid kasutatakse organisatsioonis sisetarbimiseks või edasiseks töötlemiseks;
· materjalid tagastatakse organisatsiooni osakondade poolt lattu või töökoja laoruumi;
· üle antakse toodete valmistamisel (tööde tegemisel) tekkinud jäätmed, samuti puudused;
· teostatakse põhivara likvideerimisel (demonteerimisel) saadud materjalide tarnimine;
· muud sarnased juhtumid.
Materjalide üleviimise toimingud ühest organisatsiooni divisjonist teise dokumenteeritakse ka materjalide sisemise liikumise arvetega.
Nendel eesmärkidel välja töötatud resolutsioon nr 71a vorm nr M-11 “Nõudmine-arve” , kasutatakse juhtudel, kui materiaalseid varasid liigutatakse organisatsiooni struktuuriüksuste või rahaliselt vastutavate isikute vahel.
Arve koostab materiaalseid varasid tarniva struktuuriüksuse rahaliselt vastutav isik. Üks kahest koostatud arve eksemplarist on aluseks väljaandvale laole väärtesemete mahakandmisel, vastuvõttev ladu võtab need väärtused arvestusse. Arve allkirjastavad nii väljaandva kui ka vastuvõtva osakonna rahaliselt vastutavad isikud ning see esitatakse raamatupidamisele materjalide liikumise fikseerimiseks.
Tuleb märkida, et samade arvetega dokumenteeritakse tellitavate ja kasutamata materjalide lattu toimetamine, samuti jäätmete ja defektide üleandmine.
Metoodilise juhendi nr 119n punkt 90 määrab, et materjalide siseliikumiseks loetakse ka nende viimist organisatsiooniüksuste ladudesse (ladudesse) ja ehitusplatsidele.
Juhul, kui materjalide osakondadele väljastamine toimub ilma materjalide kasutamise otstarvet märkimata, arvestatakse ka selline väljastamine sisemise liikumisena ning materjalid loetakse väljastatuks need vastu võtnud osakonnale. Materjalid vastu võtnud osakond koostab kuluaruande tegelikult tarbitud materjalide koguse kohta. Kuluaruande koostamise täpsema korra ja osakondade loetelu, kes seda rakendada saavad, kehtestab organisatsioon. See akt peab kajastama:
ü vastuvõetud materjalide nimetus;
ü kogus, arvestushind ja summa iga kauba kohta;
ü tellimuse, toote, toote, mille valmistamiseks materjale kasutati, number ja (või) nimetus;
ü valmistatud toodete kogus või tehtud tööde mahud.
Koostatud akt on aluseks materjalide mahakandmisele need vastu võtnud üksuse aruandlusüksusest.
Varude esemete liikumise korral organisatsiooni struktuuriüksuste või materiaalselt vastutavate isikute vahel vastavalt otsusele nr 132, Siseveo, kaupade, konteinerite üleveo arve (vorm nr.TORG-13) , vormistatakse kahes eksemplaris lao või inventuuriartikleid üleandva osakonna rahaliselt vastutava isiku poolt. Arve esimene eksemplar jääb tarneosakonda ja on ette nähtud laoartiklite mahakandmiseks, teine kantakse väärtusi vastuvõtvasse osakonda ja on ette nähtud nende arvestusse vastuvõtmiseks.
Arve allkirjastavad tarnija ja saaja rahaliselt vastutavad isikud ning see esitatakse organisatsiooni raamatupidamisele laoartiklite liikumise fikseerimiseks.
Organisatsiooni sees ei liiguta ühest struktuuriüksusest teise mitte ainult materjale ja kaupu, vaid ka põhivara. Selliste liikumiste registreerimiseks ja salvestamiseks kasutatakse seda Põhivara siseliikumise arve, vorm nr OS-2, kinnitatud riikliku statistikakomitee otsusega nr 7.
Arve väljastab üleandv üksus kolmes eksemplaris ning sellele kirjutavad alla saaja ja kättetoimetaja struktuuriüksuste vastutavad isikud. Esimene eksemplar antakse üle raamatupidamisele, teine jääb põhivara üleandva üksuse rahaliselt vastutavale isikule ning kolmas eksemplar läheb põhivara vastuvõtvale üksusele.
Sisestatakse andmed põhivara liikumise kohta inventarikaart või põhivara raamatupidamise raamat (vormid nr OS-6, nr OS-6a, nr OS-6b).
Materiaalseid varasid on võimalik vabastada laost tootmisse, samuti nende müügi ja muudel põhjustel utiliseerimisel.
Materjali tootmisse lubamine on materjalide väljastamine laost või laost otse toodete valmistamiseks, tööde tegemiseks ja teenuste osutamiseks, samuti organisatsiooni juhtimisvajadusteks.
Sõltuvalt laostruktuuri korraldusest vabastatakse materjalid vastavalt kehtestatud standarditele ja sobivates mõõtühikutes järgmiselt:
ü kas organisatsiooni allüksuste ladudesse ja sealt otse tootmisse - objektidele, meeskondadesse ja töökohtadesse;
ü või otse osakondadesse, kui neil pole ladusid.
Pange tähele, et laopidajad väljastavad materjalid laost rangelt määratletud töötajatele. Ladudest materjale saamise õigust omavate isikute nimekirjad ja nende allkirjanäidised tuleb kokku leppida organisatsiooni pearaamatupidajaga ja viia need materjale väljastavate rahaliselt vastutavate isikute ette.
Materjalide tootmisesse osakonna ladudest otse objektidele, meeskondadele ja töökohtadele väljastamise kord toimub osakonnajuhataja poolt kehtestatud korras.
Mõelgem, milliseid esmaseid dokumente kasutatakse materjalide laost väljastamise dokumenteerimiseks.
Eelpool märkisime, et materjalide väljastamine toimub vastavalt kehtestatud standarditele, see tähendab, et materjalide tootmisse lubamine peab toimuma eelnevalt kehtestatud piirmäärade alusel. Sellised piirangud kehtestatakse organisatsioonis välja töötatud materjalitarbimise standardite ja tootmisprogrammide alusel.
Materjalide väljastamise registreerimiseks vastavalt kinnitatud piiridele kasutatakse seda Piirdeaia kaart (vorm nr M-8). Seda dokumenti kasutatakse ka materjalide tarnimisel kehtestatud limiitide järgimise jooksvaks jälgimiseks ning ühtlasi on see tõendavaks dokumendiks materiaalsete varade laost mahakandmisel. Piirikaardi väljastamist teostavad organisatsiooni osakonnad, kellele on usaldatud tarnimise või planeerimise ülesanded.
Iga materjali nimetuse kohta väljastatakse kaks dokumendi eksemplari, millest üks antakse enne kuu algust struktuuriüksusele, teine aga lattu. Limiidikaart väljastatakse reeglina kuuks ajaks, aga kui materjalide liikumine organisatsioonis on väike, siis saab selle dokumendi väljastada ka kvartaliks. Iga lao jaoks väljastatakse eraldi limiidi- ja vastuvõtukaart.
Materjalide väljastamisel märgib laopidaja dokumendi mõlemale eksemplarile materjalide väljastamise kuupäeva ja koguse ning kuvab limiidi järelejäänud osa vastavalt materjali artiklinumbrile. Laopidaja allkirjastab saaja limiidi ja sissevõtmise kaardi ning saaja allkirjastab lao limiidi ja sissevõtmise kaardi.
Pärast limiidi kasutamist annab laojuhataja või laopidaja limiidikaardid üle raamatupidamisele. Olenemata sellest, kas limiiti kasutatakse või mitte, tuleb kuu alguses esitada kõik eelmise kuu limiidikaardid. Kui kaart väljastati kvartaliks, tuleb see tagastada järgmise kvartali alguses. Piirikaartide laoeksemplaride väljastamisele eelneb nendes sisalduvate andmete vastavus materiaalse vara saajate valduses olevate kaardikoopiate andmetega. Läbiviidud kontrolli kinnitab allkirjadega laojuhataja (laopidaja) ja materjalid vastu võtnud osakonna vastutav isik.
Esmaste dokumentide arvu vähendamiseks on soovitatav väljastada materjalid sisse Materjalide arvestuskaardid (vorm nr M-17). Sel juhul väljastatakse sissevõtu limiitkaart ühes eksemplaris ja selle alusel toimub materjalide väljastamise operatsioon. Laopidaja kirjutab alla piirdeaia kaardile, materjalide saaja aga materjalide arvestuskaardile.
Materjalide väljastamise registreerimisel ilma kuludokumente registreerimata esitatakse laokaardid iga kuu lõpus registrijärgsele raamatupidamisele. Raamatupidamisteenindajad koostavad kaartide põhjal vastavad raamatupidamisregistrid, misjärel tagastatakse laoarvestuskaardid lattu.
Tootmises kasutamata materjalide tagastamise arvestust peetakse samal kujul ning lisadokumente ei vormistata.
Vajadusel on organisatsiooni juhi, peainseneri või muude volitatud isikute loal lubatud materjalide ülepakkumine, samuti teatud tüüpi materjalide asendamine teistega. Kui materjale väljastatakse üle limiidi, kirjutatakse esmastesse dokumentidesse märge “Üle limiidi”.
Suured organisatsioonid teostavad reeglina materjalide tsentraliseeritud tarnimist organisatsiooni ladudest allüksuste ladudesse ning otse allüksuste objektidele ja töökohtadele. Sel juhul koostatakse puhkuseks spetsiaalne operatiivdokument - “plaan-kaart”. See kajastab materjalide osakondadele esitamiseks kehtestatud limiite ja kalendrikuupäevi. Plaan-kaardi vorm ei ole ette nähtud raamatupidamise esmaste dokumentide ühtsete vormide albumites ja selle peab välja töötama organisatsioon iseseisvalt. Selle dokumendi alusel väljastab laotöötaja arve materjalide väljastamise eest kehtestatud limiidi piires. Sellisel juhul võib rakendada Nõuet - arve (vorm nr M-11), Arve (vorm nr M-15).
Kõik esmased raamatupidamisdokumendid materjalide ladudest ja laoruumidest organisatsiooniüksustesse väljastamiseks peavad sisaldama:
ü materjali nimetus;
ü materjali kogus, selle hind ja koguhulk;
ü materjali otstarve (tellimuse, toote, toote, mille valmistamiseks materjalid tarnitakse, või kulude nimetus).
Materjalide väljastamise organisatsiooni laost nende müügi korral teostavad laotöötajad alusel. Arve materjalide küljele väljastamise eest (vorm nr M-15). Seda vormi kasutatakse materiaalsete varade vabastamise registreerimiseks:
ü kolmandatele isikutele lepingute ja muude dokumentide alusel;
ü teie organisatsiooni talud, mis asuvad väljaspool selle territooriumi.
Arve esimene eksemplar läheb materjalide väljastamiseks lattu ja teine eksemplar materjalide saajale.
Peamine dokument, mida kasutatakse kaubandusorganisatsiooni varude müügi (väljastamise) vormistamiseks kolmandale osapoolele, on Saateleht (vorm nr TORG-12), kinnitatud otsusega nr 132 ja koostatud kahes eksemplaris. Esimesed jäävad inventari üleandvasse organisatsiooni ja selle alusel kantakse maha. Teine eksemplar antakse üle kolmandale isikule ja on inventariartiklite arvestusse võtmise aluseks.
Kaubaveol maanteel väljastatakse saateleht (vorm nr 1-T), mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 28. novembri 1997. a resolutsiooniga nr 78 “Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta ehitusmasinate ja -mehhanismide töö fikseerimiseks, tööks maanteetranspordis” .
Saatelehe väljaandmise kord kehtestati ENSV Rahandusministeeriumi, ENSV Riigipanga juhendiga nr 30, ENSV Statistika Keskameti ja Ministeeriumi ühisjuhendiga nr 354/7. RSFSRi autotranspordi 30. novembri 1983. a nr 10/998 “Kaubaveo autoveo eest maksmise korra kohta”.
Vastavalt käesoleva juhendi punktile 5 ei ole saatjal õigust üle anda ja autotranspordiorganisatsioonil ei ole õigust veoks vastu võtta veost, mis ei ole saatelehtedega dokumenteeritud. See kehtib kõigi kaubaveokitega teostatavate vedude kohta, olenemata selle töö eest tasumise tingimustest.
Tuleb meeles pidada, et saateleht on juhendi punkti 6 kohaselt ainus dokument, mida kasutatakse kaubasaatjatelt laoseisu mahakandmiseks ja kaubasaajatelt arvestusse vastuvõtmiseks, samuti lao-, tegevus- ja raamatupidamisarvestuse jaoks.
Saateleht (edaspidi CTN) koostatakse neljas eksemplaris, kuid autotranspordiorganisatsiooni ja saatja kokkuleppel võib selle koostada viies eksemplaris. Iga TTN-i koopia peab olema kinnitatud saatja allkirja, pitsati või templiga.
ü veose saaja nimi;
ü lasti nimi;
ü veetava veose kogus, kaal, kaalu määramise viis;
ü pakendi tüüp;
ü peale- ja mahalaadimise viis;
ü sõiduki laadimiseks üleandmise aeg ja laadimise lõpetamise aeg.
Juhtudel, kui TTN “Laoseinfos” ei ole võimalik kõiki vabastatud laoartiklite nimetusi ja tunnuseid loetleda, tuleks sellele lisada arve vormil nr TORG-12.
Nendel juhtudel on saatelehel märgitud, et toote jaotisena on lisatud spetsiaalne vorm, ilma milleta loetakse see saateleht kehtetuks ja seda ei tohiks kasutada kaubasaatjate ja kaubasaajatega arveldamiseks, samuti täidetud veomahtude ja tekkepõhise arvestuse arvestamiseks. palgad juhile.
Kui üks sõiduk veab kaupa mitmele saajale, siis väljastatakse TTN iga kaubasaadetise kohta igale saajale eraldi.
Saatelehe koostab reeglina saatja, kuid lepingus võib ette näha saatelehe registreerimise kaubavedu teostava autotranspordiorganisatsiooni poolt.
Kui saatelehe väljastab kaubasaatja, siis on autotranspordiettevõtetel õigus saatelehel märgitud andmeid kontrollida ning kaubasaatja ja saaja vastutavad saatelehe andmete ebaõige, ebatäpse ja mittetäieliku kajastamise tagajärgede eest. .
Veose veoks vastuvõtmist kinnitab autojuht-ekspedeerija allkiri kõikidel saatelehe eksemplaridel, kusjuures saatjal ei ole õigust nõuda juhilt veose vastuvõtmist, kasutades selleks muid dokumente peale saatelehe.
Esimene eksemplar jääb saatjale ja on mõeldud laoartiklite mahakandmiseks.
TTN-i teine, kolmas ja neljas eksemplar antakse juhile, millest:
teine eksemplar antakse üle kauba saajale ja on ette nähtud laoartiklite arvestusse vastuvõtmiseks;
kolmas eksemplar lisatakse veoarvele ja see on aluseks mootorsõidukiveoettevõtte arveldamisel saatja (saajaga);
neljas eksemplar on lisatud saateleht ja on transporditööde arvestuse aluseks.
Veose üleandmisel esitab juht TTN-i kolm eksemplari kaubasaajale, kes tõendab veose vastuvõtmist oma allkirja ja pitseriga (templiga) saatelehel, märkides samaaegselt kõikides eksemplarides kauba saabumise ja lahkumise aja. sõidukit.
Saateleht koosneb kauba- ja transpordiosadest. Kaubaosa kasutatakse kaubasaatja laost laoartiklite mahakandmiseks ja saaja poolt arvestusele vastuvõtmiseks, veosektsiooni kasutatakse veotööde kajastamiseks ja kauba veol osutatud teenuste eest tasumiseks.
Lisateavet puudutavate küsimustegalaoarvestuse korraldamine, Leiate selle JSC “BKR-Intercom-Audit” raamatust “Laoarvestuse korraldamine».
Mõnikord on ettevõttel vaja kaupa või materiaalset vara ühest struktuurist teise teisaldada, kuid ka sellised väiksemad liikumised tuleb dokumentides säilitada, et aruandlust mitte kahjustada.
Igal juhul koostatakse siseveo jaoks dokument, mis tagab kauba üleandmise ja teise poole poolt vastuvõtmise. Olenevalt üleantavast kaubast on erinevaid arvete vorme. Vaatame seda teemat lähemalt.
Mis on sisemine liikumine?
Sisemine liikumine on teatud kaupade või teenuste liikumine ühe juriidilise isiku piires. Seda saab läbi viia erinevate rahaliselt vastutavate isikute või struktuuriüksuste vahel.
Kaubad, materjalid, põhiväärtused jms saab üle kanda, kuid olenemata sellest, mis täpselt üle antakse, on vaja täita teatud ühtne vorm, mis toimib ladude ja raamatupidamise aruandlusena. Olenevalt kaupadest on erinevaid vormid TORG-13 ja OS-2. Lisaks sisestatakse andmed sisemiste liikumiste kohta organisatsiooni enda dokumentidesse.
Mis tüüpi dokument see on?
Kaupade, materjalide ja põhivara liikumise jälgimiseks organisatsiooni sees on olemas spetsiaalsed arved, mis tuleb väljastada kauba üleandmise käigus. See dokument tõendab materiaalsete varade üleandmist ja vastuvõtmist.
Peale kauba mõlemapoolset arvestust tuleb arve esitada raamatupidamisele täieliku liikumise aruande saamiseks. Samuti väärib märkimist, et dokumendile saavad alla kirjutada ainult rahaliselt vastutavad isikud.
Reisivõimalused
Sõltuvalt sellest, milliseid kaupu või väärisesemeid te teisaldate, on kaks ühtset vormi: TORG-13 ja OS-2. Niisiis, esimest kasutatakse siis, kui räägime ettevõtte tavalistest kaupadest või materjalidest. OS-2 kasutatakse siis, kui on vaja mõnda põhivaraobjekti võõrandada.
Ettevõtte põhivara võõrandamise dokumendi koostamiseks peate viidata vormile OS-2, dokument tuleks koostada kolmes eksemplaris. Esimene jääb sellele, kes objekti annab, ja edaspidi aitab see selle laost mahakandmiseks. Teine dokument läheb isikule, kellele te objekti üle andsite – see on ühtlasi ette nähtud aruandluseks ja kinnituseks, kui suur osa tootest üle anti ja mis see oli. Kolmas eksemplar peaks jääma sellele vormile andmed sisestanud isikule.
Just sellel peavad olema mõlema poole allkirjad ja hiljem pearaamatupidaja allkiri, mis kinnitab tehingu kehtivust.
Arve TORG-13 jaoks on vaja kahte eksemplari ja mitte sama range vorm täitmine. Seda saab kasutada ainult kaupade, konteinerite ja materjalide puhul. See kehtib ka siis, kui tegemist on transpordiga organisatsiooni transpordiga. Dokument jõustub, kui see edastatakse materiaalselt vastutavate isikute (MRP) või osakondade vahel:
- peamine ja eraldi;
- eraldi osakonnad;
- töökojad või vastutavad isikud.
Palun täitke vorm kahes eksemplaris, ja seda teeb tavaliselt selle toote eest rahaliselt vastutav isik või ladu, jaoskond vms. Ankeet on garantiiks, et ta on kauba teisele isikule üle andnud. Tavaliselt täidetakse selline dokument enne üleandmist või küsimuste tekkimisel selle ajal.
Et näha, kuidas ladude vahel liikumine vormistatakse programmis 1C, vaadake järgmist videot:
Vormide täitmise kord
Vormi TORG-13 täitmiseks peate tegema järgmist. Päises on vaja teavet ettevõtte kohta, mille raames liigutusi tehakse. Lisaks tuleks märkida ka arve väljastamise kuupäev ja number.
Pärast seda tabel täidetakse ülemine osa on mõeldud andmetele kauba üleandja ja saaja kohta. Edasi tabelisse tasub märkida teave selle kohta, milliseid kaupu üle antakse:
- kogus;
- mõõtühik;
- soodushind - tavaliselt määratakse ettevõtte enda sees;
- üleantud materjalide kogumaksumus.
Seejärel peavad mõlemad pooled allkirjastama.
Vorm OS-2 tuleb täita mõlemalt poolt. Esiküljel on juriidilise isiku nimi, samuti struktuuriüksuste täisnimi, kellelt ja kellele objekt üle antakse.
Dokumendile tuleb märkida ka edastamise kuupäev ja vormi number. Pärast seda peate tabelis märkima ülekantud objekti nime, samuti:
- selle väljaandmise või valmistamise kuupäev;
- selle laonumber;
- kui palju objekte üle antakse;
- nende asjade hind.
Tabeli all tuleks lühidalt kirjeldada ülekantavate rahaliste vahendite seisukorda, nende kahjustusi, kui neid on. Pärast kõigi andmete täitmist peavad mõlemad pooled kontrollima sisestatud andmete õigsust. Esindajad peavad samuti allkirjastama, märkides oma täisnime ja ametikoha organisatsioonis. Pärast seda peab raamatupidaja dokumenti kontrollima ja selle allosas allkirjastama.
Kaupade ja materjalide liikumine lattu vastuvõtmise hetkest kuni ettevõtte laost väljumiseni peab olema dokumenteeritud ja viivitamatult kajastatud raamatupidamises. Ettevõtte raamatupidamisosakond vastutab üldjuhtimise ja dokumentide korrashoiu õigsuse kontrollimise eest. Varude arvestus raamatupidamises, konteeringud ja tehingute töötlemisel kasutatavad dokumendid peavad vastama juriidilistele standarditele ja ettevõtte poolt aktsepteeritud raamatupidamispoliitika.
Ettevõttes saab dokumendivoogu läbi viia ühtsete vormide abil või vastavalt föderaalseadusele N 402-FZ “Raamatupidamise kohta” (muudetud kujul). 23.05.2016, kasutades teie enda dokumentatsioonivorme, tingimusel et need sisaldavad kõiki nõutavaid üksikasju.
Dokumendivoog laoartiklite arvestusel
Ettevõttes kaupade ja materjalide liikumise toimingute registreerimise dokumendid
| Operatsioon | materjalide jaoks | kaupade jaoks | valmistoodete jaoks |
|---|---|---|---|
| Kaupade ja materjalide vastuvõtt | saatelehed (ühtne vorm TORG-12), arved, raudtee saatelehed, arved, volikirjad kaupade ja materjalide vastuvõtmiseks (f. f. M-2, M-2a) | valmistoodete võõrandamise arved (vorm MX-18) | |
| Kaupade ja materjalide vastuvõtmine | laekumise order (M-4), materjalide vastuvõtmise akt (M-7) tegeliku laekumise ja arve andmete lahknevuse korral | kauba vastuvõtmise akt (vorm TORG-1), täitke toote etikett (vorm TORG-11) | toodete sissetulekute logi (MX-5), andmed kantakse laokaartidele (M-17) |
| Kaupade ja materjalide sisemine liikumine | materjalide nõue-arve (M-11) | kaupade siseveo arve (TORG-13) | |
| Laokaupade utiliseerimine | tootmistellimus, laost väljastamise tellimus või limiidi-kviitungi kaart (M-8) tarnelimiitide kasutamisel, arve kõrvale väljastamise kohta (M-15) | arve, saateleht, saateleht (vorm TORG-12) | arve, saateleht, saateleht (vorm TORG-12), arve väliseks vabastamiseks (M-15) |
| Laokaupade mahakandmine | kasutuskõlbmatuks muutunud materjalide mahakandmise aktid, puudujääkide tuvastamise aktid | mahakandmise aktid (TORG-15, TORG-16) | aktid kasutuskõlbmatuks muutunud toodete mahakandmiseks, aktid puudujääkide tuvastamiseks |
| Mis tahes operatsioon | märge lao registreerimiskaardil (M-17) | märk laoarvestuspäevikusse (TORG-18) | |
| Kättesaadavuse kontroll, vastavusse viimine kasutatud andmetega | materjali, toodangu ja laoseisu arvestuse väljavõtted (MH-19), materjalide saadavuse pistelise kontrolli aktid (MH-14), kaupade ja materjalide liikumise aruanded laoaladel (MH-20, 20a), kauba aruanded (TORG-29) | ||
Laoartiklite laekumise kajastamine raamatupidamises
Raamatupidamiskanded kaupade ja materjalide vastuvõtmise arvestuseks
| Operatsioon | Dt | CT | Kommentaar |
|---|---|---|---|
| tarnijalt saadud materjalid (postitus) | Dt 10 | 60 kt | vastavalt sissetulevatele materjalidele |
| Dt 19 | 60 kt | ||
| Dt 68 | Kt 19 | vastavalt tagastatavale käibemaksu summale | |
| valmistooted saabunud (arvestades tegeliku maksumusega) | Dt 43 | Kt 20 (23, 29) | tegeliku maksumuse arvestamisel saadud valmistoodete koguse alusel |
| valmistoodang vastu võetud (arvestuskulu meetod) | Dt 43 | 40 kt | arvestuses bilansilises väärtuses saadud valmistoodete koguse alusel |
| Dt 40 | Kt 20 | tegeliku kulu summa eest | |
| Dt 90-2 | 40 kt | maksumuse ja arvestusliku väärtuse lahknevuste summa eest (otsene või kuu lõpus ümberpööratav) | |
| kaup on tarnijalt saabunud | Dt 41 | 60 kt | kaupade ostmise arvelt |
| Dt 19 | 60 kt | vastavalt arvel olevale käibemaksu summale | |
| Dt 68 | Kt 19 | vastavalt tagastatavale käibemaksu summale | |
| Dt 41 | Kt 42 | kaubandusorganisatsioonide juurdehindlussummade järgi |
Laoartiklite liikumise kajastamine raamatupidamises
Laoartiklite liikumist ladude vahel kajastab analüütiliste raamatupidamiskontode vastavus vastava bilansikonto sees.
Varude realiseerimise kajastamine raamatupidamises
Kaupade ja materjalide utiliseerimine nende tootmisse üleviimisel või klientidele väljastamisel kajastub järgmistes kirjetes:
| Operatsioon | Dt | CT |
|---|